「出口退税流程」深圳进出口公司退税代办公司

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出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。

一般分为两种：一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

一、出口退税的操作流程是怎样的？

在规定时间内： 1、收齐出口货物退（免）税所需的单证； 2、使用生产/外贸企业出口退税申报系统； 3、录入申报退税的资料内容，生成电子申报数据； 4、连同出口货物相关单证资料及申报表，报主管退税机关审核办理退税。二、出口退税账务处理注意事项

有关出口退税账务处理注意事项，需出口企业重点掌握以下“免、抵、退”税计算方法：

（1）计算不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

（2）计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应缴纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较

（3）计算免抵退税额

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税

（4）确定应退税额和免抵税额

若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额=期末未抵扣税额，当期免抵税额=免抵退税额－期末未抵扣税额；

若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额=免抵退税额，当期免抵税额=0。

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