深圳一般纳税人公司“免抵退税”怎么操作？

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“免抵退税”大家都听说过，但是如何来免、抵、退税呢？这就涉及到计算公式了。下面我们就举个例子来实际操作下。

深圳一般纳税人公司“免抵退税”怎么操作？假如某自营出口的生产公司为增值税的一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为12%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，增值税专用发票上标明的货款是200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收进仓库。上月末留抵税款为3万元；本月内销货物不含税销售额为100万元；收了117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人200万元人民币。

下面我们来计算该企业当期的“免、抵、退”税额

（1）不得免征和抵扣税额=200*（16%-12%）=8（万元）

（2）当期应纳税额=100*16%-（34-8）-3=-13（万元）

（3）出口货物“免、抵、退”税额=200*12%=24（万元）

（4）按规定，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额。也就是说该企业当期应退税额=13（万元）

（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。当期免抵税额就等于：24-13=11（万元）

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