税务筹划常见问题及分析

1，税收优惠政策的存在，为税务筹划的合理设计提供了巨大空间。

真正的财务筹划，与“偷税，漏税”存在着本质区别的，企业在快速发展时期为了扩增规模，或许会用到一些铤而走险的灰色操作手法，但当企业发展到已经具备一定规模和产能之后，公司的发展模式乃至管理思路，就必须随之上升至一个新的台阶。

2，税收问题和其他问题不一样，它在程序上不具备追溯的时效性。

企业在原始野蛮成长阶段容易形成一些税收风险，或许5年，10年以后，很多企业的老板已经摇身一变，成为亿万身家的拥有者，但是，5年，10年之前的税务问题，也可能会让其企业节税锒铛入狱，但是今天我们通过一套科学合理的税务筹划方法，从而让我们的企业老板再也不用在担惊受怕中过生活了。

3，对税收政策理解不透，容易多走弯路。

很多企业的财务人员，在实践中往往会有一个共识：同样一个税务问题，咨询不同的朋友，或者直接咨询税务局里的不同工作人员，所给出的答案往往都大相径庭，理解上的偏差，造成的终结果就是：企业认为是合法有效的一套方案，在税务局那里是不被认可的。

真正意义上的税务筹划，它是一个系统工程，综合运用了多种手段，多种工具，比如法律，投资，商务，计算机技术，财税相关知识等等，它应该公司节税立足于企业的多维度，多部门，进行一个系统全面的问题诊断，从而终提出一个科学合理的宏观解决方案。

首先，税务筹划可以从宏观战略上，对于公司的组织架构设计提出专业化的指导建议。

其次，税务筹划从微观角度，比如涉及到一个公司的薪酬体系，员工激励分长效激励和短效激励，到底哪一种激励体系更胜一筹呢，从税务筹划的角度，我们看待这一问题时，眼界自然会有所不同，还有再比如合同条款的设计，有时哪怕一字之差，可能也会给税收管理带来千差万别。

再有，我们可以从会计科目的调整，也能够决定着税收管理的终结果，个人节税所有如上这些措施的综合运用，才能够终确保我们的税后利润大化。

一，税务筹划与宏观市场经济发展的相互影响。

税收作为调节企业经济利益的重要经济杠杆，它的各项政策法规，体现着国家整个社会经济运行的导向和经济结构科学合理的布局，而在税收政策的设计中，无不渗透着这些精神，包括税收优惠政策的设置。

对于纳税人而言，出于对税后净利润最大化的本能追逐，通过税务筹划减少纳税数额，增加企业的既得利益，就必然地倾向于国家所鼓励和支持的产业发展或区域投资。

因此，税务筹划与税收法理的内在要求是一致的，它非但不影响或削弱税收职能，而且客观上在经个税节税营者中确立了税收职能的主导地位，更重要的是，纳税人的这一利益倾向，在客观上满足了国家引导投资和消费行为的价值取向，使之实现对社会经济结构，产业结构等宏观市场经济进行的优化调整。

二，税务筹划对微观经济发展的保障作用。

在企业的发展过程中，税收始终发挥着直接或间接的约束作用，从表象上看，纳税的结果会使企业现金流量减少，净利润和资本积累能力降低，影响企业的偿债能力和发展潜力。

但从潜在因素看，纳税使企业很大程度上承担着投资风险，财务损益风险和纳税支持风险，在这样多重风险中，企业会本能地对宏观环境及其自身的行工资节税为取向进行综合分析，并寻求税务筹划的支持，以修正企业经营中的行为取向，保障其投资行为或经营行为中的既得利益最大化。

三，税务筹划与税收管理的相互作用。

税收政策是国家制定的指导和处理各种经济利益分配关系的基本方针和准则，也是征纳比方必须共同遵守的法律规范，对于税收管理而言，贯彻税收政策法规是其整个过程中不可或缺的重要环节。

税务筹划的过程，恰恰就是税收政策的普遍贯彻过程，它通过多个相关税收政策的比较和筛选，以选择对企业经营比较有利的纳税方案，从而在事实上贯彻落实了国家的各项税收政策，协助了税收管理的顺利开展。

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