小规模和一般纳税人怎么选择？

一、小规模和一般纳税人的定义

小规模纳税人定义：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人定义：

一般纳税人年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

二、怎么选择一般纳税人还是小规模纳税人

1）看公司规模如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2）看客户（购买方）如果购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票（即使可以税局代开专票，但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣），这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3）看进项抵扣假设公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4）看所属行业如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5）看优惠政策查看所属行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

三、纳税条件

1、小规模税点低；一般纳税人税点高，但可以做进项税抵扣。

2、小规模做账简单；一般纳税人做账比较繁琐。

3、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

4、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

5、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。6、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。

四、注意事项

1、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。这类纳税人，请根据自己情况尽快筹划，看是否需要申请转回成为小规模，目前看来，18年后是否还能转回还不一定。

2、没有达到标准的自愿申请成为一般纳税人是否能转回，按照文件来看应该是不可以的，而且个人觉得自愿的首先也没有什么意愿转回，而且如果都可以自由转换，也会导致混乱「不是你今天想转就转，明天想转回就转回」。

3、不是说你是小规模纳税人，你不用抵扣进项税，简易计税了，你就不需要发票了，很多纳税人就是这种思维，说我采购都是白条，可以节约成本，我也不用抵扣进项税，但是你还要考虑企业所得税，这可是25%，没有发票这块损失更大。

4、提高标准到500万，但是可能还是有企业会达到标准不愿意成为一般纳税人，不要为了规避成为一般纳税人就隐匿收入。你可以采取一定的筹划措施，比如成立多家公司分散经营，还比如成立两家公司，一家小规模，一家一般纳税人，分开来筹划进行相应的业务。但是记住隐匿收入肯定是不可取的。

小规模和一般纳税人怎么选择？看完上文内容您对这些是否有所了解了呢？多谢阅览！

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