「公司股权转让税的计算」 合伙公司股权转让税费怎么算？

【/s2/】公司股权转让税计算:【/h/】合伙公司股权转让税如何计算？

其他回答:如果是有限责任公司，一般计算如下: 1。营业税 根据《财政部国家税务总局关于股权转让营业税问题的通知》(财税[2002]191号)，股权转让不征收营业税 2。所得税 根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)，①在一般股权交易(包括股票或股份转让)中， 企业应遵循《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2004〕110号)的规定，股权转让方应分享的被投资单位累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让收入，不应确认为股息性质的收入； ②企业清算或转让全资子公司和持股95%以上的企业，按照《国家税务总局关于印发〈企业改制重组若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》(国税发〔1998〕97号)的有关规定执行，投资者分享的被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积确认为投资者的股息。为避免税后利润重复征税，影响企业重组活动，在计算投资者股权转让收入时，允许从转让收入中扣除上述股息收入；(3)根据《国家税务总局关于企业会计制度实施中应明确所得税有关问题的通知》(国税发〔2003〕45号)第三条规定，对于已计提减值准备、折旧或坏账准备的资产，如果相关准备在申报纳税时增加了应纳税所得额，应允许转回相关资产的相关转移准备和处置准备进行纳税调整。因此，企业在清算或转让其子公司(或独立核算的分支机构)的全部股份时，被清算或转让的企业应按照过去已核销和增加的应纳税所得额计提坏账准备等各种资产减值准备的金额，减少应纳税所得额，增加未分配利润，转让方(或投资方)按享有的权益份额确认为股息收入。 3。印花税 以下凭证为应税凭证: 1。购销、加工合同、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的文件； 2。产权转让文件； 3。商业书籍； 4。权利和许可证； 5。财政部确定的其他税收凭证。【/h/】鉴于有限公司股权转让一般只涉及工商变更登记和更换股东出资证明书，不应产生印花税。【/h/】综上所述，股权转让的税收主要体现在所得税上，所以要尽量减少股权转让的收入。具体操作可结合贵公司特点咨询当地注册税务所。

公司股权转让税的计算: 如何计算股权转让税负

其他回答:案例一:居民企业a转让股权 根据长期股权投资会计准则，企业a采用成本法核算。2011年7月股权投资转让会计处理:【/h/】借款:银行存款18万 h/】贷款:长期股权投资-成本10万 h/]投资收益8万。【/h/】《国家税务总局关于实施企业所得税法的通知》(国[2010]79号)第三条“股权转让所得的确认和计算”规定，企业股权转让所得的实现，应当在转让协议生效、股权变更手续办理完毕时确认。股权转让收入是股权转让收入扣除取得股权所发生的成本后的收入。企业在计算股权转让收入时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按照股权可以分配的金额。甲公司确认投资转让收入为8万元，即投资转让收入为18万元——投资资产的历史成本(税收成本)为100万元，不扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中的可分配金额6万元。【/h/】2011年企业所得税结算时，会计和税法没有区别，不需要进行纳税调整，应付企业所得税为8 * 25% = 2万元(暂不考虑股权转让印花税)。【/h/】第二种情况:居民企业A撤回投资[/h/】《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(2011年国家税务总局公告第34号)《投资企业撤回或减少投资的税务处理》第五条规定，投资企业撤回或减少对被投资企业的投资，其取得的相当于初始投资的资产，确认为投资回收；通过减少实收资本比例计算的被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的等值部分，确认为股利收入；其余部分确认为投资资产转让收入。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整和降低投资成本，也不得确认为投资损失。 中华人民共和国企业所得税法第二十六条第二款规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得为免税所得。【/h/】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括居民企业连续持有公开发行并上市流通不满12个月的股份取得的投资收益。【/h/】企业A因撤资收回的18万元补偿收入中，10万元属于投资回收，不缴纳企业所得税；按10%的剥离比例计算，应享受A公司累计未分配利润和盈余公积(48+12)*10%=6(万元)，应确认为股息收入，并可按规定免征企业所得税；其余为18-10-6=2(万元)，应确认为股权转让所得，企业所得税为2*25%=0.5(万元)。【/h/】2011年企业所得税汇算清缴时，企业所得税年度纳税申报表附表5“税收优惠明细表”第三行应填6万元。同时，在附表3“纳税调整项目明细表”的第15行，增加“14。免税收入”，第三栏“增加额”填0，第四栏“减少额”填6万元。【/h/】第三种情况:自然人A转让股权或抽逃出资[/h/】《国家税务总局关于投资运营抽逃资金征收个人所得税的公告》(国税发〔2011〕41号公告)第一条规定，个人因各种原因终止投资、合资、合作经营。从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者和合作项目的业务伙伴取得的股权转让、违约金、赔偿金、补偿金和以其他名义收回的款项等所得，属于个人所得税应纳税所得额，个人所得税按照“财产转让所得”的适用规定计算缴纳。应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、赔偿金、补偿金、以其他名义收回的款项总额-原实际出资额(出资额)及相关税费。【/h/】自然人A转让股权时应缴纳的个人所得税=(18-10)*20%=1.6(万元)(暂不考虑相关税费)。 一些建议 1。居民企业处置股权投资时，应充分利用“合格居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税收入”的政策，采用“先撤资”或“先分红后转让”的方式处置股权投资，可以合理避税。 2。企业的退出必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。

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其他回答:股份转让协议经双方签字后可以转让。此外，应有公司原股东签署的同意股份转让的股东会决议。如果是低价转让或者低价转让，不需要交税。转让高于原投资金额的，需按超出部分的20%缴纳个人所得税。此外，股份转让协议应缴纳万分之三的印花税。

公司股权转让税的计算: 公司股权转让税如何计算，有哪些类型

其他回答:股权转让双方应按万分之五的比例缴纳印花税。股权转让所得，股东为自然人的，按20%的税率缴纳个人所得税，公司股东的，按25%的税率缴纳企业所得税。

【/s2/】公司股权转让税的计算:股权转让需要缴纳哪些税？

股权转让需要缴纳哪些税，需要分不同情况。本回答仅分析未上市股权个人转让的涉税问题。

根据一般规定，个人转让未上市股权主要涉及个人所得税和印花税。

1.印花税

印花税的规定比较明确。根据“产权转让文件”，印花税按其中所含金额的一半征收。只要签订了股权转让协议(合同)，就一定要支付。

2.个人所得税

个人所得税是按照股权转让所得减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，个人所得税按照“财产转让所得”缴纳。

即自然人股权转让应纳税额=(股权转让收入-原股权价值-合理费用)*20%

仅仅知道股权转让应该缴纳什么税是不够的。如果在纳税过程中处理不当，会导致一系列税收风险。

我们先来看一个案例:

显然，这是一种奇偶校验传输。按理说，张三向李四转让股权过程中的股权转让收入为0元，没有转让收入。为什么他还面临税务机关的审批？

根据国家税务总局2014年第67号公告第十一条规定，符合下列情形之一的，主管税务机关可以对股权转让所得进行核实:

根据第十二条规定，符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显偏低:

在自然人股权转让涉税问题中，税务机关关注的是实际交易价格是否低于公允价值。

在上述情况下，A公司2021年净资产为2500元，张三股权对应的净资产公允价值为2500 * 20% = 500万元。张三按原值300万元确认股权转让收入，转让收入低于公允价值200万元，明显偏低。

主管税务机关按照净资产验证法、类比法等合理方法，依次对股权转让收入进行验证。最后，张三股权转让应税金额= (2500 * 20%-300) * 20% = 40万元。

因此，对于持有盈利企业股权的自然人股东，即使以公允价格转让其全部股权，也需要按照股权转让的公允价值纳税。

如果处理不当，就会违反税收征管法规定的“少收”，其税收风险不言而喻。

【/s2/】如果你需要了解其他形式股权转让的涉税问题或者股权转让如何合法节税，可以留言咨询优秀的税猫。

【/s2/】公司股权转让税的计算:如何计算股东股权转让税？

(1)如果原股东收到转让收入，按持股比例清偿债权、偿还债务，再分配给各股东，则应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=(原股东股权转让收入总额-原股东承担的债务总额+原股东收回的债务总额-注册资本-股权转让过程中的相关税费)×原股东持股比例。

其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。

(2)原股东取得转让收入后，按照持股比例分配股权转让收入和债权债务的，应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东取得的股权转让收入+原股东讨债收入-原股东债务支出-原股东对公司的投资成本。

【/s2/】公司股权转让税的计算:公司间股权转让如何纳税？[/s2/]

公司之间的股权转让涉及两种税，印花税和企业所得税。

1.印花税

股权转让应签订股权转让合同或协议。根据税法，交易合同和协议都要缴纳印花税。签订股权转让合同的双方都要征收印花税，双方都需要缴纳。

税率:万分之五

计算公式:应付印花税=合同金额*5/10000

2.企业所得税

企业所得税向股权转让方征收。

税率:25%(根据企业具体所得税税率，比如高新技术企业所得税税率为15%)

计算公式:应纳所得税=(股权转让收入-取得股权的成本-转让过程中支付的相关合理费用)*25%

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