「网站公司注册」注册53家空壳公司，巨额虚开团伙被快速查处

昨天，詹某某、詹磨鑫等人被移送检察院处理。詹莫迪和詹磨鑫才20多岁，却操纵别人在不到半年的时间里注册了53家公司空，虚开普通发票1.4亿人民币。案件只用了半年零一周就破了。

事件:公司没有开业，只收门票。员工惊慌失措，联合举报

2021年1月19日，湖南省咸宁市，几名表情紧绷的男子突然出现在税务大门前。他们似乎只有20多岁，声称向税务机关举报。

他们立即被咸宁市公安部门接到税务刑事案件。这些人反映，他们是为a公司工作的，从2017年初开始，公司借助公司的多张执照和法人身份证，从湖南矿泉、赤壁大战、仙宗等地税务机关获得了数百张普通增值税发票。金额特别大，怀疑公司实际控制人涉嫌虚开增值税发票。

举报人之一胡某说，跟他一起来的人都是咸宁市人，是该公司的兼职会计。两个月前，他们受雇于一家公司，负责公司的全部会计外事工作。这家公司有两个商人，自称为“S.S”和“王先生”。经过两个月的管理工作，胡和他的朋友们发现公司里有很多奇怪的事情:公司没有同一个名字；办公娱乐是租的房子；几个员工每天不去公安部门做什么

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，即向税务代理网站公司登记发票；月薪通过百度和阿里巴巴集团转账或支票支付。

就在这个时候，普贤县的前税务人员发现，在胡面前注册的几家公司已经开出了金额为几百万元的发票，但他们没有如期为中小企业纳税，这已经超过了纳税申报周。税务人员推测这些公司可能涉嫌逃税，并立即联系胡了解核实情况。

询问税务人员的电话号码就像一个警钟，提醒着胡。她想得很仔细:“公司老板不知道从哪里弄来这么多身份证，让我们天天去。”

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申请发票，但从不批准纳税。你是不是在虚开增值税发票？现在税务机关实行实名征税，每次注册公司，申请发票，都是同时不做，公司CEO也没去过。如果有什么问题，经理跑了，我们外国人就不会“背熟”了？"

他越想越慌。胡连忙把自己的心事告诉了一些朋友。经过讨论，他们决定一起向税务机关举报。

调查结果:国民革命军士兵贵且快，内部调查和外部调整确认违法行为属实

得到举报线索后，咸宁市原稽查员根据胡提供的地址，前往咸宁老城区岔口附近的一栋居民楼，敲门无人应答。检查人员立即联系咸宁公安矿泉派出所经侦大队，要求公安机关提前介入。

国民革命军和两国的工作人员联合进入公司办公室进行娱乐活动，发现地面和书本上到处都是标有公司网站公司注册名称的塑料文件袋，里面有执照、邮票、税务登记、税控面板等信息，大致涉及数百家公司。

鉴于涉案公司众多，案件可能简单，原咸宁市税务局迅速重启国民革命军合伙人职能，与犯罪嫌疑人共同成立“1.19”国民革命军联合阶段性专家组。

联合特遣部队分析案情后，制定了统一部署、统一检查军事行动的方案，以确保最重要的数据——长三角和临界状态——真正相互支持。按照计划，在刑事案件侦查步骤中，将不分行政区域，将涉案的所有中小企业一并处理，由联合专案组统一安排检查。每个投票日，管理机构所属的中小企业按照统一安排对领取选票的中小企业进行检查。

根据专责小组的研究，刑事案件涉及面广，负面影响大，因此网站公司的注册应尽快确定犯罪集团及其违法行为。为了降低成本，专案组决定分兵两种方式:一方面收集证据上报省税务和商务部，同时提前紧密联系涉案中小企业网站公司注册税控面板IP地址，查询投票日。慢慢锁定嫌疑人；另一方面，借助国家税务总局云平台和电子底账系统，对涉案中小企业的纳税申报和发票流向数据进行深入分析，挖掘出更多中小企业收票虚开增值税发票的证据，并在第一时间进行跟踪，从货流、运输流、资金流等各方面调查取证，这些证据是相同的、真实的，确定在抓捕范围内。

根据计划，专案组选择了30家与涉案中小企业有少量交易的上游中小企业，并准确查明。

调查人员前往新疆、上海、湖北、湖南、广西等地对30家上游中小企业进行了检查，并通过水印税控认证系统对这些上游中小企业的发票数据进行了核对。发现这些中小企业从上述“宗林”和“王宗”控制的公司获得了大量增值税发票。名字叫混凝土、建材、砾石和长石等建材，与这些上游中小企业的主营业务非常吻合，表现出显著

此时，对400多家获得选票的上游中小企业的调查也已得到答复，其状况与获得选票的30家中小企业大致相同，即“林先生”、“王先生”操纵公司网站公司注册获得的发票数据与中小企业主营业务不符，部分中小企业失去联系，部分中小企业被地方税务机关认定为异常户或已立案调查

专案组经过大量认真调查取证，基本查明犯罪集团涉嫌虚开增值税发票。

剧情:犯罪嫌疑人办公室已经疲惫不堪，恐怕逃不过法网

专案组部署取得重大突破，但主要犯罪嫌疑人“林先生”、“王先生”依然下落不明。

根据举报者A胡某提供的证据，公司不知道“S”和“王先生”的全名，用语气断定两人都不是泰康人。根据调查专业知识，调查人员推测，该公司的“林先生”和“王先生”很可能使用了另一个人的身份。

在FBI，调查人员发现，假犯罪集团有很强的反侦查精神，不仅雇人做登记、收票业务，而且网站公司登记的主要犯罪嫌疑人“S先生”、“王先生”，在泰康老城区另一住宅区租房，但一直没住过，还住酒店，每天变化很大。

税务人员研究，按照明确的规定，每个增值税一般都是按照

经营范围

，数量和大小，每个月只能申请一定数量的增值税发票。如果套用限额，会引起税务机关的注意，被核实。犯罪集团为了不引起税务机关的注意，逃避税务检查，采取了“招数”，大幅度注册空该公司申请发票，然后让该公司在开具发票后“死亡”。

由于犯罪嫌疑人没有在注册公司、领取发票等程序中留下数据，协商锁定其真实身份的侦查结果管理工作。此时，专案组再次联系胡等举报者的网站公司进行登记，要求其回忆是否有犯罪嫌疑人照片等证据。胡突然想起自己在一次聚会上录制的一个小视频。很快，公安机关锁定了犯罪集团主要嫌疑人“林先生”和“王先生”的真实身份:一个是詹某某，一个是詹磨鑫，两人都只有20多岁，都是侄子。詹莫欣和詹莫迪马上被网站追。

经过一系列周密部署，2021年5月初，詹某某被广州公安机关逮捕，詹磨鑫等9名犯罪集团核心成员自首。

面对来自专案组的大量事实，詹某弟和詹某新先后交待了自己在公安机关涉嫌虚开发票的情况。

联合阶段性专家组最终确认:2017年，詹某弟和詹某新在泰康某住宅区租了两套房子，一套作为办公用房，一套作为居住用房，分别以“王宗”和“宗林”的名义从事公安机关的娱乐活动。他们通过腾讯集团在网上购买了注册公司所需的个人身份信息，并雇佣了胡某、谭某等人，这些人并不知道事情的真相。他们在不到半年的时间里陆续注册了53家空公司，收到了2534张以这些公司名义开具的增值税普通发票。每张填好的发票在网上以平均200元到300元的价格转卖，虚假发票金额超过网站公司注册的1.4亿元。所有相关交易都是通过腾讯的集团沟通和网站进行的，400多家中小企业获得了投票。突袭刚结束，专案组就发现了50多张身份证和400多张用于作案的信用卡。

由于虚开增值税数额极大，依法处理。目前为止，该犯罪集团的主要嫌疑人詹某某、詹某某已被非法移送检察机关处理。

后续:因为举报军功，会计代账不仅免于处分，还得到了奖励

回顾整个涉税诈骗犯罪案件，今天刚找到新管理工作的胡(音译)仍然心有余悸:“他遇到的时候差点受伤。如果你在税收违规的“名单”上，你就失业了。拯救国民革命军机构的帮助，不仅拯救了我们的纯真，也让我们“吃一瞥，长一智慧”。今后要做好会计工作，防止涉税的可能性。”

詹某弟、詹某新的税务违法行为经国民革命军查证处理，所涉税款被非法征收入库后，因其参与和在本人姓名前伪造增值税发票而应受税务处罚的胡某，不仅免除了处罚，还获得了500元军功举报奖励。

“虚开或者接受虚开都是炸弹。会计提供者要认清真相，防范涉税可能性，遵守法律法规。严禁帮助公司偷注册空做假账、申请假发票。如果发现中小企业明显没有真实的货运销售，发票上注明的明细与具体情况不符，应尽快向税务机关报告。今天的税收是实名的。一旦打开，就隐形了，就在足球运动员的简历上留下了替罪羊，最终是值得损失的。”商务部咸宁稽查局副局长王晶警告说。

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