纳税筹划的技巧及筹划战略

1.将个人专利以技术入股的形式投入公司使用。

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同，这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2.纳税筹划合理提高员工福利，计入成本，摊销利润。

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金，失业保险基金，企业节税教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等，如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3.混合销售要依法而签，分别计税。

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售，这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可，其中也有需要注意的税务筹划点。

例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格，做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提公司节税升税后收入。

但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17%的税率纳税，所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税，明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。

4.发票丢失，及时补救，仍能报销和入账。

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的，但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢。

丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：。

第一种，从外单位取得的原始个人节税凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，金额和内容等，由经办单位会计机构负责人，会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第二种：如果确实无法取得证明的，如火车，轮船，飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人，会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

清算所得是指企业清算的全部财物或许产业扣除清算费用，丢失，负债，企业未分配利润，公益金和公积金后的余额，超越实缴本钱的部分，在本钱公积金中，除企业法定产业重估增值和承受捐献的产业价值外，其它项目可从个税节税清算所得中扣除，关于重估增值和承受捐献，发作时计入本钱公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分能够延期交税，在其它条件不变的情况下，企业能够创造条件进行财物评价，以评价增值后的产业价值作为折旧计提根底，这样能够较本来多提折旧，抵减更多的所得税，然后减轻税负。

恰当延伸清算期限，削减清算所得的税务筹划，依据税法规则，清算期间应独自作为一个交税年度，该期间发作的费用属于清算期间费用，假如企业预备清算时还有大量盈余，能够考虑选用恰当推后清算日，用该期间发作的费用来冲抵其盈余，然后削减清算所得，完成少交企业所得工资节税税的意图。

对清算所得中本钱公积项目进行税务筹划，依据规则，交税人依法进行清算时，其清算所得应按照规则交纳企业所得税，本钱公积，除企业法定产业重估增值和承受捐献的产业价值以外，其他项目可从清算所得中扣除，对重估增值和承受捐献，发作时计入本钱公积，不交纳企业所得税，但在清算时，应并入清算所得计征企业所得税，这相当于增值部分和承受捐献的产业物资能够延期交税，在其他条件不变的情况下，创造条件进行财物评价，以评价增值后的产业价值作为计提固定财物折旧的依据，这样可比本来多提折旧，削减计税征所得税的税基，达到少交所得税的意图。

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