纳税筹划及合理避税意识

1，税务筹划。

税务筹划是指同时站在税务机关和纳税人的角度上，对税收的立法，征管方式以及纳税人的纳税事项进行全方位的策划，这个策划的最终结果包含了相对好的征税效果，最低的征税成本，税务最小化以及涉税零风险。

2，税收筹划。

税收我们可以理解为税的收取或者税的征收，所以税收筹划的概念可以理解为税务机关根据国家税法的相关规定，在国家法律法规和政策所赋予的征税权的基础上，科学合理地进行税款的征收和税收执法行为的总和。

3，纳税筹划。

纳税筹划是税务筹划和税收筹划之外，出现频次相对比较高的一个词，上面税个人独资企业务筹划的概念是站在税务机关的角度理解的，而纳税筹划则是站在纳税人的角度，纳税筹划的主流解释是纳税人以现行的税法政策为依据，从纳税人实际经营情况出发，在防范纳税风险的同时降低整体的纳税成本，从而实现纳税人权益最大化的一种税收安排。

从概念来看，我们总结一下税务筹划和税收筹划的区别就是两者的主体不一样，税务筹划考虑的角度更广泛一点，它包括了税收筹划和纳税筹划，准确讲，当前很多纳税人的降低税负的做法更应该被称为是纳税筹划。

同税收管理者搞好关系对于纳税人有特别的意义，这种意义在于税收管理者在执法中有“节税自由裁量权”即在税法规定尚无力顾及的地方，在税法规定偏于原则性的领域，在税法规定有一定弹性幅度的区间和在特定的场合下税收管理者有其特定的管理威严，企业谋求这种威严为我所用，此外，税收管理者每每在制定一些具体的税收管理制度，办法，措施时，进行广泛的调查研究，征求多方面的意见和建议，特别向有影响力的企业“讨教”，适时提出对税收管理者有建设性的建议会增强征纳双方的好感，从而使企业在竞争中获得优势，或者主动出击，由于企业是在当地具有影响力的组织，具有一定的经济功能和社会职能，企业的兴衰对当地产生一定影响，特税务风险别是高科技产业和关系国计民生的企业（如电力企业，通信企业，交通企业，生物制药企），利用自己的优势培训当地政府官员，使其游说政府制定有利于企业的政策，这样可以赢得当地政府的好感，又可使自己的技术得到广泛应用同时很快的打开市场。

1，超前意识。

要开展合理避税，纳税人就务必在经济业务发生前，就进行相关活动筹划，则说明这些活动或行为就属于超前行为啦，需要纳税人具备超前意识才能进行哦，若是业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，当纳税结果产生后，纳税人若是因为承担的税负较重，而企图利用隐瞒收入，虚列成本等改变用工关系手段去改变结果，是偷逃国家税款的行为，会受惩处的。

纳税人在具体开展业务前就应考虑到的问题有：开展该项业务涉及哪些环节这些环节涉及哪些税种要交有那些环节是满足税收优惠条件掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策合理避税，也可利用税收立法空间合理避税。

2，合法意识。

企业在进行合理避税时定不能随意操作而违背税收法律，法规，企业进行合理避税最终目的是减轻税负，使企业利益最大化，但这个目标的实现只有建立在合理合法，有效的前提条件下开展，并且要被税务机关所认同，社保合规要是超过了合法的界限就极有可能演变为逃税，偷税等违纪行为哦，会被惩处的呢，纳税人的税务筹划行为必须在现行标准的税收法律，法规的框架下进行筹划。

3，保护意识。

既然合理避税要在不违背法律的前提下开展行的，那么筹划行为与不合法行为自然是离得越远越安全呢，对于自我保护意识，需要注意以下4点：一是增强法治观念，二是熟练掌握税收法律和法规，三是熟练掌握有关的会计处理技巧，四是熟练掌握有关合理避税技巧。

合理避税只利用书本上讲的一些合理避税方法是远远不够的，盲目的套用网上的一些税务筹划模板也不可取，在现实中一定要结合自己企业发展的实际状况来进行呢。

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