合理避税方案越简单越好

无数事实和案例证明，好的税收筹划通常思路清晰，路径明确，而非拖泥带水，简单说的是筹划的基本路径和原理，而非筹划的具体方案。

一般而言，合理避税有三个层面：。

一是战略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部，总公司，母公司，控股公司的安排与筹划，营改增下，集团内部业务的整合，金融投资公司股权架构的安排，等等。

二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现，比如，税务风险商业促销政策与节税考量，并购重组交易模式的选择，重大交易涉税条款的安排与筹划等等。

第三个层面，税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策，比如行业性，区域性税收优惠资格的申请，递延纳税政策的运用，成本，费用税前扣除政策的运用等等。

三个层面，对应我们企业的战略决策层，经理层，业务部门，因此合理避税是一项综合性的工作，需要不同的人参与。

不违法是合理避税的法律底线，公司节税进而利用税法实体，程序，税收协定疏漏，借助于商业，合同，税法漏洞等达到不交，少交，晚交税款的筹划目的。

个人独资企业，是指企业的一种类型，是由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织，对于个人独资企业不需要缴纳企业所得税，需要缴纳生产经营个人所得税，大家都知道。

个人独资企业缴纳税种及税率。

第一，个人独资企业应视其经营，发生的业务可能征收增值税，消费税，营业税，城市维护建个人节税设税，教育费附加，资源税，车辆购置税，印花税，房产税，土地使用税，车船税，土地增值税，契税及个人所得税。

第二，个人独资企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税，税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款，另一种个税节税是核定征收，依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。

第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税（月销售额低于3万，免征增值税）。

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