节税筹划

一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

根据以上规定，我公司和平街市场应进行如下筹划：

将市场一分为二，成立两个非法人资格的分公司，年收入分别保持在500万元以下，第一，可以享受小微企业在企业所得税方面10-20%的税收减免；第二，享受小规模纳税人在城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、城镇土地使用税等地方税种在50%幅度内的减征。

目前，市场的年收入约1000万元，年纳增值税约50万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加约6万人，房产税约115万元，土地使用税约45万元，印花税约1万元。成立分公司可将这几项税费下降40-50%，年节约税款100万元左右。企业所得税方面，2019年我公司属于查账征收，和平街市场的收入汇总在公司内，如按实际利润缴纳，年应纳企业所得税约50万元左右。分设为两个分公司之后，利润低于300万元，享受实际税负5-10%的企业所得税税率，每年可节约税款30万元左右。

国家的税收优惠政策密集出台，我公司应根据政策做机构调整，尽可能享受税收优惠，降低税费，实现利润最大化。

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