小微企业如何“合理避税”？

小微企业是指符合一定条件的企业，条件是：

1、从事国家非限制和禁止行业

2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人

3、资产总额不超过5000万元

从这个条件来看，符合小微企业的包含一般纳税人和小规模纳税人。从税种来看，包含增值税，以增值税为计税基础的附加税，企业所得税，个人所得税等。

如果你是小规模纳税人，根据最新的财税[2019]13号文件，月销售额10万及以下，免征增值税，所以有这个优惠政策，该开的发票就开，别再偷着卖东西逃税漏税了，正大光明享受优惠政策就行，合理避税，增值税跟销售有关，不管是开票收入，还是无票收入，只要是收入就跟增值税有关系，偷着销售不做账务处理，库存又会虚高，成本和收入是对应的关系，进项带着发票进来的，必然会有一个发票核销的问题。

如果你是一般纳税人，增值税也是无法规避的，最好的方法就是在购进时取得同等税率的专用发票，低税率的专用发票次之，最差的就是取得普通发票。只有取得同等税率的专用发票，才能实现利润的最大化，合理避税，增值税也能最大限度的转嫁给下游客户。最新的财税[2019]13号文件，一般纳税人是享受不到增值税优惠政策的，所以还是老老实实在购进时取得抵扣凭证比较好。

关于附加税，以增值税为计税基础，增值税多附加税也多，没有增值税，附加税也免交。附加税经过结转进入税金及附加，最终进入利润表影响企业利润的大小。

关于企业所得税，只要符合小微企业的标准就能享受企业所得税优惠政策，这一点无论是小规模还是一般纳税人都是一样的。最新的优惠政策也是财税[2019]13号文件，根据文件规定：小微企业年应纳税所得额不超过100万的，减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为5%，年应纳税所得额在100-300万的，减按50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际所得税税率为10%。

除此之外，在经营过程中，各项成本、费用，要尽可能取得符合标准的税前扣除凭证，以便在企业所得税税前扣除。

税收筹划，必然是在合法的范围之内提前运作，如果是事后的，那就不叫筹划，而是谋划了。税收与你获得的收益如影随形；

小微企业现在国家给出了那么多减免税政策，避税的办法确实有很多，让我就在这里具体说一说。

1、增值税及附加，今年13号文针对小规模纳税人，季度应税收入不超过30万即可以免税，这个力度是非常大的，历年以来绝无仅有。如果你的企业一年120万以内的收入规模，你1分增值税都不用交，城市维护建设税和两项教育附加也不用交。如果你的企业一年200万的收入规模，那就用两个小规模公司同时开展业务，还是可以合法的实现增值税零税负的。

2、所得税，今年13号文对小微企业所得税优惠政策力度之大也是前所未有的。总资产在5000万以下，员工数不超过300人，应纳税所得额不超过300万，都算小微企业，企业所得税享受如下优惠政策:应纳税所得额不超过100万的部分，按25%计算所得，减按20%的税率纳税，相当于应纳税所得额的5%；超过100万不超过300万的，按50%计算所得，并减按20%的税率纳税，相当于应纳税所得额的10%。这意味着，即使不超过100万收入的小微企业没有一分钱成本费用抵所得，所得税的税负率才5%，如果有些成本费用发票入账，那税负率就会更低。

3、企业所得税可抵扣成本费用列支 企业经营过程中的采购成本一定要发票，各种费用也要合法票据，这样就能减少应纳税所得额，再配合小微企业所得税优惠政策，就能达到最大限度降低企业所得税。

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