税务筹划的基本步骤是怎么样的？

一、商品或服务增值税税率速记

当我们判断商品或服务的税率时，首先应考虑企业属于小规模纳税人还是一般纳税人。

前者均为3%(疫情期间优惠政策为1%)，若为后者，则可以通过有形商品与无形现代服务等快速做判断。有形商品常为13%，无形服务常为6%，除去个别特殊商品或服务，如农产品、有形资产租赁服务、运输服务等。

二、增值税发票类型准确索取

当看到税率为6%、9%、13%等增值税普通发票时，要反应销售方为一般纳税人，可索取增值税专用发票抵税。

三、索取发票还是享受价格优惠

当我们向商家索取发票时，被问到是否选择不开票享受价格优惠时，我们一定要仔细对比核算。优惠差价往往不能弥补日后的税费。

四、为什么国家不断地降低增值税、企业所得税税率，而严管个人所得税呢?

当很多学生看到增值税税率、企业所得税税率降低时，仅关注到税率的减低，却少有考虑：为什么税率下降呢，为什么有些税种的管控加严呢?若深入研究分析，就能发现政策背后隐含的信息。

五、报表的勾稽关系

以净利润为例，企业经营成果净利润是归集到资产负债表中的未分配利润科目。许文建教授通过财税报表勾稽关系分析，表示未来五到十年，企业的未分配利润有可能被要求强制分配，会产生分红个人所得税。

六、税务筹划学基本方法

(1)改变经济业务类型

(2)投资结构的优化组合

(3)选择有利的企业组织形式

(4)高纳税义务转换为低纳税义务

(5)选择有利的企业组织形式

七、税务筹划学方法应用

税务筹划方案是灵活多变的，在筹划节税方案是应该根据法律法规、税收政策等科学知识，结合公司实际经营情况、公司发展目标等综合分析，进行结构化节税。同时要筹划2-3个方案，决不能一个方案就走到底。

税务筹划的认知

（一）税务筹划是一项合法的权利，也是经营者和实务工作者孜孜以求钻研的问题。在合法的前提下，大幅降低税负，避免偷逃税款的行为发生，从而达到既降低税负又降低法律风险的目的。

（二）税务筹划是一项专业的工作。方案设计者不仅要精通会计准则和财税相关法律，还要与民事、行政、刑事法律相结合。同时，由于法律法规一直处于完善和修订过程中，我们的方案还需要与最新的法律法规相吻合，没有足够的专业素质是很难胜任税务筹划工作。

（三）税务筹划是一项系统工程，需要结合纳税人所处的行业基本情况、经营特点、业务流程、治理结构、财务核算、以及产业生命周期等各种情况来制定合理的节税方案。一个企业税负高，绝对不仅仅是财务的问题，甚至主要不是财务的问题。因为税收是经营过程产生的，而不是财务人员"核算"出来的。例如，一项业务要不要纳税、纳什么税、什么时间纳税，从签订合同的那一刻就已经决定了。因此有些节税方案甚至需要再造企业的经营流程，给企业带来脱胎换骨的变化。

（四）税务筹划是一项个性化的定制服务。每一项策划方案都是根据不同客户的具体情况作出的，不存在放之四海而皆准的方案。在做出方案之前，必须经过对纳税人进行深入的调研，同时钻研税收法律法规、细致地测算；并且保证该方案具有可操作性，能一环一环去落实到客户的业务当中去。

（五）税务筹划是一项动态管理的过程，不存在一劳永逸的节税方案。节税方案虽然实施下去了，但是节税潜力是否挖掘到位，法律法规发生了变化是否需要调整原来的节税方案，企业是否发生了战略转移等都需要实时评估，根据具体情况适时调整原来的节税方案。

税务筹划的基本步骤就是这样，对于税务筹划，钇财税有着充足的经验。30万家的企业合作资质已经表明了我们的安全性。如果您想要有所规划的话，那么请致电我们钇财税顾问。多谢阅览！

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