税收筹划是什么意思？税收筹划案例分析2020！

1、税额式纳税筹划

通常，税额式纳税筹划主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的，在税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠来达到减少应纳税额的目的，其一般不需要经过太复杂的计算。但需要注意的是，运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免政策规定。

2、税基式纳税筹划

企业想要减轻纳税负担，一个重要的思路就是减少税基。一般来说，由于流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作。所以，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。固纳税筹划降低税基的主要做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。常见的筹划手段和方法为：筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等等。

3、税率式纳税筹划

税率式纳税筹划一般是指利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。有关于以该形式开展纳税筹划，其筹划手段主要包含：(1）价格转移纳税筹划；(2）选择低税率的行业进行投资；(3)选择低税率的地区进行投资。从而使得企业实现以较低的税率用于纳税申报。

1、通过变有限责任公司为个人独资企业的方式降低企业税负

根据我国现行税法，具有法人资格的企业要缴纳企业所得税，税后利润分配给股东以后，股东个人还要缴纳个人所得税，而对于不具有法人资格的个人独资企业和合伙企业，其本身并不纳税，仅对投资者分得的利润征收个人所得税。

因此，成立有限责任公司这一形式的餐饮企业，需要缴纳两次税才能获得税后利润，而投资于个人独资企业和合伙企业的餐饮企业，则仅需要缴纳一次税即可获得税后利润。因此，在餐饮企业的规模不是很大时，建议在设立餐饮企业时采取个人独资企业或者合伙企业的形式，而不要采取有限责任公司的形式。

税收筹划案例

某个人投资设立一家有限责任公司，专门从事餐饮服务，2018年度实现利润40万元。请计算该个人实际的税后利润并提出纳税筹划方案。

筹划方案

该有限责任公司应当缴纳企业所得:80×25%=20(万元)。假设该公司的税后利润全部分配给投资者，投资者分得利润:80-20=60(万元)。该笔所得属于股息所得，应当缴纳20%的个人所得税:60×20%=12(万元)。投资者的税后利润:60-12=48(万元)。由于该企业的规模不是很大，因此，可以考虑将有限责任公司改为个人独资企业，我国目前对个人独资企业不征税，仅对投资者征收个人所得税。因此，该企业的80万元利润需要缴纳个人所得税:800000×35%-14750=265250(元)。投资者获得的税后利润:800000-265250=534750(元)。通过纳税筹划，该投资者多获得利润:534750-480000=54750(元)。

2、通过将家庭成员作为合伙人的方式来降低企业使用税率

我国个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税，但其投资者需要按照“个体工商户生产经营所得”纳个人所得税。“个体工商户生产经营所得”实行的是超额累进税率，应纳税所得额越多，所适用的税率越高，因此，投资者可以通过增加合伙人的方式来降低每个人的应纳税所得额，从而降低每个投资者所适用的个人所得税税率。

税收筹划案例

某个人设立了一家个人独资企业，从事餐饮业，其妻子和儿子、儿媳均作为该企业的员工从事相应工作。2018年度，该企业获得利润200000元。请计算该投资者的税后利润，并提出纳税筹划方案。

筹划方案

该个人独资企业本身不需要缴纳所得税，投资者应当就该200000元的利润按照“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。该投资者应当缴纳个人所得税:20000×35%-14750=55250(元)﹔后利润:200000-55250=144750(元)。由于该企业的家庭成员都在该企业工作，因此，可以将该企业变成合伙企业。

投资者夫妇及其儿子、儿媳均为合伙人，而且每人的份额也是相同的。至于其实际如何分配该利润，则可以通过家庭协议来约定。该企业200000元的利润将平均分为4份，每人获得税前利润50000元。4个人需要缴纳个人所得(50000x20%-3750)x4=25000(元)。税后利润:200000-25000=175000元)。通过纳税筹划，增加了税后利润:175000-144750=30250(元)。

税收筹划案例分析2020我们就说到这里，看完上文您对于税收筹划是什么意思？这个问题是否有了了解呢？多谢阅览！

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