软件企业税收优惠政策解读，软件企业如何合理避税？

1、双软企业和高新技术企业认证。

这两项资格认证需要满足一些指标，申请过程也比较长和繁琐一些。主要受益的是企业所得税能够受益，两免三减半及15%的低税率。因为两免三减半是自盈利年度起开始享受，因此，可以适当地进行规划，延迟企业盈利的开始年度，即前期尽量多地发生一些开办费，也能享受5年亏损弥补延迟纳税的收益。

2、研发费用需要单独设置明细账簿，每年的研发费可享受50%的加计扣除。

注意，这里可加计扣除的研发费用和高新技术企业认证时的研发费用口径有所不同。

3、增值税可享受3%即征即退。

以上政策都需要将相应的税务政策逐条理解。软件销售有点特殊，国内按货物销售征17%增值税，但在国际上是按特许权使用费征税的，而国内的特许权使用费的税率又是按6%征增值税。这一点上很矛盾。我所知道有的软件公司会成立多家公司，避免一家公司同时适用高低两税率，因为中国税法规定，如果一家企业兼营而分不清的话，税率从高

与国外的增值税制相比较，我国的增值税具有几个显著的特点：首先，它是一种生产型的增值税，允许抵扣原材料采购所支付的进项税额，而消费型增值税对固定资产和原材料中相应的进项税额均可抵扣。其次，在抵扣增值税进项税额时，实行购进扣税法，并且要求企业持有合法的增值税专用发票。最后，采用多环节、多次征收的办法，即在每个有增值的流转环节均须征税。

具体到软件企业，这样的税收政策在一定程度上就存在着不合理性。第一，软件产品本身所包含的直接材料成本较低，软件企业的成本费用支出多集中在技术开发方面，根据增值税制的特点，软件企业相当一部分资产费用性质的支出无法记入进项税额进行抵扣。

第二，软件企业最宝贵的资产是人才，软件产品开发过程中直接人工的投入在产品成本中占很重要的部分，但这部分无法抵扣相应的进项税额。第三，软件产品开发周期长，附加值高，某些复杂的大型软件产品需按项目的完工程度确认收入。

高附加值的产品会造成一定时期的销售收入和销项税额偏高，销售收入确认的时间以及和相应进项税额配比的情况对软件企业实际税负会有较大影响。第四，软件企业间存在大量分工协作的现象，对软件企业来说，其产生增值的流转环节与其他制造型工业企业有较大差异。对于以外包方式合作开发的软件产品，在委托方提供主要材料的情况下，受托方要就其实际收入的全额缴纳增值税而非营业税，这不利于推进专业化、协作化的软件产业导向。

软件企业合理避税的途径

1.最为正统的办法是，向税务局咨询研发费加计扣除政策。根据税法，企业研发费用可以150%加计扣除，当然哪些费用可以计入研发费用这个是要税务局点头的。

2.申请高新企业税务优惠这个可以做到15%的税率前两个都是要和税务局打交道的正道

3.固定资产:如果股东或题主本人需要购车，可以用公司名义购买，计入固定资产，每年计提折旧，可以抵减所得税

软件企业税收优惠政策是什么？软件企业如何合理避税？对于这两个问题我们就说到这里，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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