高新技术企业的税收优惠政策解读

一、高科技企业税务优惠如下：

1、企业所得税优惠10%高新技术企业所得税下调10%，税率为15%(非高新技术企业为25%)。

例如：企业的净利润是一百万，非高科技企业要缴纳企业所得税的250000，高科技企业要缴纳150000。(2)研发成本可用于抵税，税收抵免的比例比普通企业高175%中小型科技企业的研发费用可以按实际发生金额的75%税前扣除，即科技中小企业税前扣除研发费用175%，高新技术企业仅属于科技型中小企业范畴(注：该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日)。例如，一家公司的总利润为175万英镑，研发成本为100万英镑。

企业所得税=应付金额*25%(注：高新技术企业的企业所得税税率是15%)一般企业缴纳的企业所得税为117.5万元*25%=437.5万英镑高新技术企业所得税为(175万-100万*75%)*15%=15万(研发费用的抵扣比例比普通企业高75%)2.小型和小型利润企业年度应纳税所得额少于500000元(含50万元)的，应扣减所得税额50%，企业所得税税率为20%。(注：该政策适用于2017年12月31日前)

高新技术企业税收优惠政策是高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。

享受条件：

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。

高新技术企业要经过各省(自治区、直辖市、计划单列市)科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。

企业申请认定时须注册成立一年以上。

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。

近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

企业创新能力评价应达到相应要求。

企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

二、企业所得税优惠政策，享受两次三次减免：

优惠期自2017年12月31日前的利润年度起计算，企业所得税免征第一年至第二年，企业所得税从第三年至第五年减半，税率为25%，并享受至期限届满。

三、地区税收优惠政策

现今很多少数民族地区以及贫困地区有出台很多税收优惠政策用来吸引投资，比如我们园区：只要将企业注册到我们工业园区优惠政策地，可享受增值税、企业所得税30%-70%的财政奖励。高管、分红等个税奖励比例可达80%,纳税大户可“一事一议”。详情联系刘经理:18108308538（微信同号），另外可以注册个人独资，核定征收后综合税负低至4.86%。

四、国家规划布局内的重点软件企业，如果当年不享受免税待遇，可以降低企业所得税税率的10%。

只要公司有一个功能良好的软件产品，就可以申请”双软认证”。

双重软认证的必要程序是：软件版权注册和软件测试。

完成双软认证的企业可以有两个证书：软件产品注册证、软件企业证书

高新技术企业的税收优惠政策我们就说这么多，希望对您有所帮助。如果您想要进行税务筹划的话，那么请致电咨询我们钇财税顾问。多谢阅览！

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