软件公司税收筹划怎么做？

一、软件企业如何合理税收筹划？

在近日，国家税务总局发布了一条新规,内容如下:

就软件行业、集成电路行业2021年度企业所得税汇算清缴适用政策公告如下：

一、依法成立且符合条件的软件企业和集成电路设计企业，在2021年12月31 日前，从获利年度起计算优惠期，第1-2年免征企业所得税，第3-5年按25%的法定税率，减半征收企业所得税，且享受至期满为止。

二、本公告所称“符合条件”是指符合《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税 [2012] 27号)和《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016] 49号)规定的条件。

对于华为这样的芯片研发类科技大牛而言，可以享受到免征企业所得税的税收优惠政策。而且华为这样的大企业，研发费用占据大部分。就在过去不久的2019年，华为的研发经费达1015个亿；2020年，华为研发经费1200亿元。这个研发费用是联发科+台积电+鸿海+纬创的总和！

可想而知，巨额的研发经费，如果没有相关政策支持，光是税费就得让人吐血。

国家也是考虑这个情况，出台了各项免税政策，以鼓励更多类似科技行业放心的投经费至生产研发之中。

政策给到企业，国家也希望国内各大厂商争气，把企业配套供应链建立起来，早日实现自给自足。

其实，中央不只是出台了普惠性的税收优惠政策，很多地方政府也出台了很多扶持性的税收优惠政策，以为当地政府招商引资，减轻企业经营成本、税负压力的同时，带动当地经济发展。

1.增值税：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；

2.企业所得税：扶持企业纳税额地方留存部分70%-90%；

3.个人独资企业核定征收，核定后个税0.5%-2.1%，加上增值税、附加税，综合税率1.56%-3.16%；

4.税收奖励扶持按月兑现，当月纳税，政府当月对企业进行税收扶持；

5.纳税大户，一事一议，具体扶持比例以企业实际纳税额而定

企业在政府税收优惠政策的扶持下，一定会茁壮成长。尤其是软件设计行业和集成电路设计行业之类行业，“内外发力”，在自身稳定发展的前提下，借助合适的工具，往正确的方向前进，才能往更高的城池前进！

二、小企业税收优惠

1、增值税

（1）优惠内容：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。销售额超过免税标准的，需就全部销售额计算缴纳增值税。减免的增值税额需作为“其他收益”计入利润表，缴纳企业所得税。

（2）适用范围：小规模纳税人，只能开出普通发票（客户不能抵扣进项税），发票税率为3%。

注：年销售额在500万以下可以申请为小规模纳税人，如果超过500万将被强制转为一般纳税人。

（3）税务筹划：成立子公司，将可以接受不抵扣进项税的客户业务转入该公司；子公司年销售额不超过120万，增值税全免。同时，业务相关的采购也可以接受税率为3%的普通发票，能够降低采购的含税价格。

2、企业所得税

（1）优惠内容：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即实际税率10%）。

（2）适用范围：小微企业，认定标准是资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下

注1：小微企业可以是一般纳税人，也可以是小规模纳税人

注2：如果小微企业是小规模纳税人，可以享受小规模纳税人增值税优惠政策（季度销售额30万以内免增值税）

（3）税务筹划：成立子公司，将部分业务和人员转入该公司，确保年应纳税所得额不超过300万，即可按5%～10%的税率缴纳企业所得税。根据需要决定是按一般纳税人缴纳增值税，还是按小规模纳税人享受增值税优惠政策（季度销售额30万以内免增值税）。

软件公司税收筹划我们就说到这里，如果您想要进行相关的税务筹划活动的话，请联系我们钇财税顾问，多谢阅览！

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